现金流量表表格是财务报表的三个基本报表之一，它表达了一个机构在固定期间（通常是每月或每季度）现金（包括银行存款）的增减情况。

现金流量表按其用途分为三类：经营、投资、融资，它的出现主要反映资产负债表中各个项目对现金流量的影响。现金流量表可以用来分析一个机构是否有足够的现金来支付费用。短期内国际财务报告准则第7号公告规定了现金流量表的编制。

现金流量表表格如何分析？

【资料图】

（一）经营活动产生的现金流分析。

1、将销售商品和提供服务收到的现金与购买商品和接受服务支付的现金进行比较。两者的比较在正常的业务运营和均衡的购销情况下，是有意义的，比率大，说明企业销售收益好，销售利润大，创造现金能力强。

2.将销售商品和提供服务收到的现金与经营活动的现金流入总额进行比较，可以大致解释销售产品收到的现金占经营活动现金流入的多少。比例显著，说明企业营销情况良好，主营业务突出。

3.将当前经营活动产生的净现金流量与前期相比，企业的成长性越好，增长率越高。

（二）投资活动产生的现金流量分析。

企业在扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入无法弥补流出，投资活动产生的净现金流量为负。但如果企业有效投资，在未来会产生净现金流入来偿还债务，创造利润，企业就不会有偿债困难。因此，对投资活动产生的现金流量的分析要结合企业的投资项目进行，不能单纯以现金的净流入或净流出来讨论优劣。

（三）筹资活动产生的现金流量分析。

一般来说，筹资活动产生的净现金流越大，企业面临的偿债压力越大。但如果现金净流入主要来自企业吸收的股权资本，则不会面临偿债压力，但资金的实力会增强。因此，在分析中，从吸收股权资本中获得的现金可以与融资活动产生的现金流入总额进行比较，这一比例很大，表明企业的资金实力增强，财务风险降低。

（四）现金流量构成分析。

首先了解现金的主要来源，计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和融资活动现金流入占现金流入总额的比例。一般来说，经营状况较好，财务风险较低，经营活动产生的现金流入占总现金流入比例较大的企业，现金流入结构较合理。其次，分别计算经营活动的现金支出、投资活动的现金支出和融资活动的现金支出占现金流出总额的比例，可以具体反映企业的现金在哪里使用。一般来说，经营活动现金支出比例大的企业，现金支出结构合理，生产经营条件正常。

关键词： 现金流量表