未及时披露公司重大事项、未依法履行其他职责、信息披露虚假或严重误导性陈述是违规行为的主要集中地。

6月18日，证监会新闻发言人表示，下一步，证监会将从严打击审计的违法违规行为，推动提高证券审计市场的透明度，净化市场生态。同时，进一步促进会计事务所和相关的中介机构更好地发挥看门人职责，切实保障资本市场的财务信息披露的质量。

在注册制逐步推行的A股市场上，监管层的监督仍然不可或缺。而在强监管态势下，年内已有多家上市公司的违规行为遭到处罚。

集中在三大问题

同花顺数据显示，截至6月18日午时，今年共有162家上市公司公布有关公司本身的违规行为，且采取措施的单位为证监会、证监局、沪深交易所(记者已初步排除部分非2021年受到措施的公司)。

《国际金融报》记者初步统计，除其他类型外，未及时披露公司重大事项、未依法履行其他职责、信息披露虚假或严重误导性陈述是违规行为的主要集中地，占比分别为26.7%、24.43%、15.91%。

具体来看，违法案例是未及时披露公司重大事项的，其中*ST赫美是典型案例。

6月9日晚间，该公司公布公告称，公司收到深圳证监局警示函。深圳赫美小额贷款股份有限公司是*ST赫美持股51%的控股子公司(下称“赫美小贷”)，2020年12月4日，*ST赫美持有的赫美小贷上述股权被司法拍卖成交。但*ST赫美对上述重要进展事项未依法及时履行信息披露义务，直至2021年1月5日才予以披露。另外，2018年10月至2019年8月，*ST赫美存在多笔重大逾期债务，但*ST赫美同样未就上述事项及时履行信息披露义务。

因此，深圳证监局对*ST赫美、*ST赫美董事长兼董秘王磊采取出具警示函的行政监管措施。

*ST济堂也是未依法履行其他职责。*ST济堂于5月31日公布称，公司收到上交所纪律处分决定书。具体来看，2019年2月，*ST济堂公布股份回购公告，12个月内以自筹资金回购公司股份，拟回购的资金总额为1亿元至2亿元。2020年2月，*ST济堂将股份回购期限延期为2020年12月31日。但2021年1月，*ST济堂发布的回购实施结果来看，实际回购股份所使用资金总额只相当于回购方案金额下限的1.10%。

对此，上交所认为，上市公司实施股份回购对公司股东权益、公司股票交易都将产生较大影响，股东和市场其他投资者将对此形成相应预期，具有信赖利益。*ST济堂未按已披露的股份回购方案实施回购，回购方案完成率仅为1.10%，与披露的回购计划存在巨大差异，与投资者形成的合理预期严重不符。为此上交所对*ST济堂和其董事长予以公开谴责，并记入上市公司诚信档案。

信息披露虚假或严重误导性陈述方面，比如方正电机于5月7日公告称，公司收到证监会行政监管措施决定书。具体来看，方正电机于2021年1月11日报送的非公开发行股票申报文件中，披露的认购对象卓越汽车的间接股东中车城市交通有限公司，其股权结构，与发行保荐工作报告、律师工作报告载明的中车城市交通有限公司股权结构不一致。

对此，证监会有两个决定，一是对方正电机采取责令改正的监管措施。方正电机应对公司信息披露情况进行深入整改，建立健全公司信息披露内控制度、工作流程和操作规范，并向证监会提交书面整改报告;二是方正电机董秘牟健作为直接负责的主管人员，对其采取监管谈话措施。牟健需于5月10日携带有效身份证件到证监会接受谈话。

千万级罚款

罚款金额方面，同花顺数据显示，上述公告中的罚款金额合计4295万元。

比如，ST榕泰就被罚了1450万元。具体来看，ST榕泰于5月14日公告称，公司收到证监会广东监管局《行政处罚决定书》。ST榕泰主要违法违规行为有三大块，一是未在规定期限内披露2019年年度报告;二是相关报告未按规定披露关联关系、日常经营性关联交易;三是2018年年报、2019年年报虚增利润。

2018年年报中，ST榕泰彼时年末对揭阳市金铧贸易有限公司等3家客户的应收账款余额合计为1224.69万元。2019年3月，广东榕泰发现该3家客户无法联系，且已经注销。广东榕泰董事长杨宝生为避免全额计提减值准备、影响公司2018年利润，组织财务总监郑创佳等人，利用公司自有资金通过和通塑胶、中粤农资及第三方机构循环支付，并制作虛假的代付款协议，虚构从上述3家客户收取货款1224.69万元，冲减对相关客户应收账款余额至零，从而免于对相关客户的应收账款计提坏账准备1224.69万元，导致2018年年报虚增利润1224.69万元。

2019年年报中，杨宝生也采取类似的方法，虚增2019年利润3124.23万元。另外，2019年4月初，杨宝生利用其同时控制的全资子公司金财通以及和通塑胶、永佳农资、中粤农资的地位，组织公司人员虚构了金财通与和通塑胶、永佳农资、中粤农资开展保理业务的协议，约定金财通以受让应收账款债权为条件分别向和通塑胶、永佳农资、中粤农资提供融资9000万元、9000万元、8000万元并收取利息收入，虚增ST榕泰2019年利润1177.99万元。

就此，广东证监局开出1500万元的罚单。其中，ST榕泰罚款300万元，董事长杨宝生罚款330万元，财务总监郑创佳罚款160万元，监事朱少鹏罚款80万元，其他11名董监高处以其他4等金额的罚款。

关键词： 证券市场 审计市场 上市公司 市场生态